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    評估 ESG 價值創造的框架
    作者: 文章來源: 瀏覽次數:6180  時間:2021/8/16 17:09:00 

      環境、社會和治理(ESG)因素已成為許多企業企業戰略的核心原則。雖然公司跟蹤和衡量某些投資如何影響其總體 ESG 評級或績效,但許多公司往往未能有效地采取進一步措施進行估算,然后捕捉此類投資如何轉化為投資回報。衡量投資回報的公司財務原則最容易應用于能夠識別、跟蹤和量化此類活動的離散項目,這些項目的產出是財務信息(如利潤、現金流、資本形成等)。用于衡量投資回報率的核心財務原則難以將 ESG 投資的非財務產出轉化為對財務信息的影響。

    首輪ESG投資基本上受到了股東和利益相關者的一致好評。然而,為了確保適當的財務紀律和最有效的資本分配,有必要建立一個更具分析性的框架,以闡明ESG投資的價值主張,并評估此類投資是否以及如何促成了價值創造。

    在關于ESG、ESG和業務估值的首篇展望論文中,我們開始探索ESG特性是如何被納入價值衡量過程的,或者能夠被納入價值衡量過程的。在第二份展望文件中,我們分析了ESG對價值創造的影響,并探討了如何將這一框架納入資本配置流程,為ESG投資帶來急需的財務紀律。在本文中,我們:

    1. 討論為何難以適用基于收益的ESG投資措施:
    2. 研究 ESG 投資與無形資產價值創造和/或維護之間的密切聯系,以及由此產生的暗示,即 ESG 的回報可以通過參考無形資產價值創造進行更好的評估:
    3. 技術資產評估公司,表外資產評估公司,地價評估公司利用這些見解制定示例框架,以評估和衡量企業層面的 ESG 價值創造機會。我們討論了一個框架,其中既指直接的版權價值評估,船舶抵押評估,也指間接的無形資產創造,包括認識到通過ESG投資創造無形價值可以擴展,因為資產之間的相互聯系。

     

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